Bankowe Indywidualne Konta Emerytalne – najbezpieczniejsza forma oszczędzania na emeryturę

Dawid Banaś

doi:10.26354/bb.7.1.98.2025

Published : 2025-05-09

Vol. 98 No. 1 (2025)

Bank Individual Retirement Accounts - the safest way to save for retirement

Dawid Banaś

https://orcid.org/0000-0002-8568-3861

DOI: https://doi.org/10.26354/bb.7.1.98.2025

Abstract

Individual Retirement Accounts (in Polish - IKE) are one of the voluntary forms of additional saving for retirement. They are offered by five types of financial institutions, including banks. Although, regardless of the kind of institution, savers are guaranteed a return of capital, this is provided by three different entities. This results, for example, in differences in the maximum return. Other aspects that affect the attractiveness of the accumulation of funds, including security, may include the guarantee of return of the paid-up capital or the issue of fees related to saving. The publication aims to answer the research question: why IKE maintained by banks can be considered the safest method of individual saving for retirement. A critical analysis of the literature on the subject, an economic analysis of the law, and methods of inference and deduction were used to achieve it. The research shows that bank IKEs have the highest deposit return guarantees, are characterized by positive nominal interest rates, and are distinguished by various privileges, such as the enforcement privilege. It is also worth noting that the products analysed do not have handling fees associated with saving individual deposits.

Keywords:

long-term savings, 3rd pillar of the pension system, saving for old age, banking products

JEL Codes

J32, G21, D14, G51

Details

References

Statistics

Authors

Download files

pdf (Język Polski)

Citation rules

Banaś, D. (2025). Bank Individual Retirement Accounts - the safest way to save for retirement. Safe Bank, 98(1), 126–143. https://doi.org/10.26354/bb.7.1.98.2025

Altmetric indicators

Cited by / Share

Licence

This work is licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial-ShareAlike 4.0 International License.

References

Banaś, D. (2022). Systemy gwarancji depozytów osób fizycznych w państwach Grupy Wyszehradzkiej. W: G. Kotliński (red.), Bankowość komercyjna i spółdzielcza w Polsce – refleksje po trzech dekadach transformacji. Szkice ku pamięci Doktora Ryszarda Mikołajczaka (s. 73–86). Poznań: Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego w Poznaniu. DOI: 10.18559/978-83-8211-152-1/4

Banaś, D. (2023a). Open Pension Funds vs Employee Capital Plans, which solution is more effective?. Ubezpieczenia Społeczne. Teoria i praktyka, 159(4), 43-60. DOI: 10.5604/01.3001.0016.3022.

Banaś, D. (2023b). Inwestowanie w leśnictwo jako forma alternatywnego oszczędzania na emeryturę. Studia prawno-ekonomiczne, 127, 79–98. DOI: 10.26485/SPE/2023/127/6

Błaszczyk, B. (2020). Filar kapitałowy w polskim systemie emerytalnym. Od OFE do PPK. Gospodarka Narodowa, 301(1), 9-54. DOI: 10.33119/GN/116616

Czupryn, R. (2021). Indywidualne Konta Emerytalne oraz Indywidualne Konta Zabezpieczenia Emerytalnego w obliczu ryzyka starości. Studia Ekonomiczne, Prawne i Administracyjne, 1, 5-29.

Dopierała, Ł. (2018). Indywidualne konta emerytalne prowadzone przez zakłady ubezpieczeń. Efektywność inwestycyjna i zasady funkcjonowania. Gdańsk: Wydawnictwo Uniwersytetu Gdańskiego.

Dybał, M. (2019). Wykluczenie emerytalne w III filarze. Ekonomia – Wroclaw Economic Review, 25(4). 101-113. DOI: 10.19195/2658-1310.25.4.7

Dybał, M. (2016). Czynniki rozwoju prywatnych planów emerytalnych. W: Długoterminowe oszczędzanie. Postawy, strategie i wyzwania. (red.) J. Rutecka-Góra (s. 271-288). Warszawa: Oficyna Wydawnicza SGH.

Finke, M., S., Howe, J., S. i Huston, S., J. (2011). Old Age and the Decline in Financial Literacy. Forthcoming in Management Science. DOI: 10.2139/ssrn.1948627

Frączek, B. (2014). Niski poziom alfabetyzacji finansowej społeczeństwa – jako bariera ograniczająca rozwój rynku kapitałowego. W: T. Czerwińska i A. Z. Nowak (red.), Rynek kapitałowy wobec wyzwań dekoniunktury (s. 113-134). Warszawa: Wydawnictwo Naukowe Wydziału Zarządzania Uniwersytetu Warszawskiego.

Gładys-Jakóbik, J. (2014). Zachowania finansowe Polek: między konsumpcją a oszczędzaniem. Prakseologia, 155, 41-59.

Jakubowski, S. (2019). Świadczenia z pracowniczych planów kapitałowych. Rozprawy Ubezpieczeniowe. Konsument na rynku usług finansowych, 32(2), 97-115.

Jedynak, T. (2014). Charakterystyka systemu emerytalnego w ramach powszechnego ubezpieczenia społecznego. W: W. Sułkowska (red.), System ubezpieczeń społecznych (s. 45-77). Kraków: Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego w Krakowie.

Jedynak, T. (2020). Wykluczenie emerytalne z dodatkowej części polskiego systemu emerytalnego – analiza skali i zasięgu zjawiska. Ubezpieczenia społeczne. Teoria i praktyka. 146(3), 119-141. DOI: 10.32088/0000_36

Kawiński, M. i Sieczkowski, W. (2022). Ekonomia behawioralna w polskim systemie emerytalnym. Studia BAS, 4(72). 103-121. DOI: 10.31268/StudiaBAS.2022.29

Kłopocka, A. (2018). Skłonność gospodarstw domowych do oszczędzania a wiedza finansowa. Bank i kredyt, 49(5), 461-492.

KNF. (2025). Informacje o rynku IKE według stanu na 31 grudnia 2024 roku. Pobrane z https://www.knf.gov.pl/?articleId=92778&p_id=18

Kowalczyk-Rólczyńska, P. (2018). Equity release w finansach gospodarstw domowych osób starszych. Wrocław: Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu.

Marcinkiewicz, E. (2018). Uwarunkowania rozwoju dobrowolnych programów emerytalnych. Perspektywa makro- i mikroekonomiczna. Łódź: Wydawnictwo Politechniki Łódzkiej. DOI: 10.34658/9788372839053

Ofiarski, Z. (2020). Indywidualne Konta Emerytalne. Aspekty podatkowoprawne i organizacyjno-funkcjonalne. Warszawa: Difin.

Olejnik, I. (2020). Finansowe zabezpieczenie emerytalne w srebrnej gospodarce. W: E. Frąckiewicz i B. Kryk (red.), Srebrna gospodarka. Ujęcie społeczno-ekonomiczne (s. 137-148). Warszawa: CeDeWu.

Petelczyc, J. (2016). Pracownicze programy emerytalne w krajach Unii Europejskiej. Warszawa: Dom Wydawniczy Elipsa.

Rutecka-Góra, J. (2019). Efekty zachęt podatkowych w dodatkowym systemie emerytalnym w Polsce. W: I. Kwiecień, P. Kowalczyk-Rólczyńska (red.), Ubezpieczenia: wyzwania rynku (s. 49-62). Warszawa: C.H.Beck

Rutecka-Góra, J. i Rutkowska-Tomaszewska, E. (2021). Bankowe produkty emerytalne a niedozwolone klauzule umowne i ryzyko braku zgodności. Przegląd Ustawodawstwa Gospodarczego, 12, 42-54. DOI: 10.33226/0137-5490.2021.12.6

Rutecka-Góra, J., Rutkowska-Tomaszewska, E. (2023). Bankowe indywidualne produkty emerytalne. Zasady funkcjonowania, oprocentowanie i poziom opłat w kontekście praktyki stosowania wzorców umownych i klauzul abuzywnych. Wrocław: Wydawnictwo Uniwersytetu Wrocławskiego.

Rutkowska-Tomaszewska, E. (2013). Ochrona prawna klienta na rynku usług bankowych. Warszawa: LEX.

Sierocka, I. (2021). Suspension or limitation of contributions for the employee pension plans (PPE) in Poland. Praca i Zabezpieczenie Społeczne, 3 (LXII), 10-14. DOI: 10.33226/0032-6186.2021.3.2

Szczepański, M. i Brzęczek, T. (2016). Zarządzanie ryzykiem w pracowniczych programach emerytalnych. Uwarunkowania instytucjonalne, ekonomiczno-fiskalne i demograficzne. Warszawa: Polskie Towarzystwo Ekonomiczne.

Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych Dz. U. 1991 Nr 80 poz. 350

Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. o Narodowym Banku Polskim Dz. U. 1997 Nr 140 poz. 938

Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Prawo bankowe Dz. U. 1997 Nr 140 poz. 939

Ustawa z dnia 22 maja 2003 r. o ubezpieczeniach obowiązkowych, Ubezpieczeniowym Funduszu Gwarancyjnym i Polskim Biurze Ubezpieczycieli Komunikacyjnych Dz.U. 2003 nr 124 poz. 1152

Ustawa z dnia 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego Dz. U. 2004 Nr 116 poz. 1205

Ustawa z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi Dz.U. 2004 nr 146 poz. 1546

Ustawa z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi Dz.U. 2005 nr 183 poz. 1538

Ustawa z dnia 10 czerwca 2016 r. o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym, systemie gwarantowania depozytów oraz przymusowej restrukturyzacji Dz. U. 2016 poz. 996

Walczak, D. (2019). Kapitał i rezerwy kapitałowe w ubezpieczeniu społecznym. W: R. Pacud (red.), Baza ekonomiczna ubezpieczenia społecznego (s. 58-71). Warszawa: Difin.

Walczak, D., Kolek, A., Wojewódka, M., Pieńkowska-Kamieniecka, S. (2017). Oszczędności na starość pracowników sektora publicznego. Zarządzanie i Finanse. Journal of Management and Finance, 15(2), 149-158.

Waliszewski K., Banaś D. (2023). Implementacja Ogólnoeuropejskiego Indywidualnego Produktu Emerytalnego w Polsce – podejście regulacyjne i ekonomiczne, Praca i Zabezpieczenie Społeczne, 4 (LXIV), 33-45. DOI: 10.33226/0032-6186.2023.4.6

Witczak, R. (2012). Opodatkowanie IKE i IKZE jako formy gromadzenia środków emerytalnych oraz instrument optymalizacji podatkowej. Acta Universitatis Lodziensis. Folia Oeconomica, 274. 153-165.

Wojewódka M. (2021). Selected remarks on employee representation role in long term saving plans in Poland – PPE (Employee Pension Schemes) and PPK (Employee Capital Plans). W: F. Chybalski i E. Marcinkiewicz (red.), Pensions today - economic, managerial, and social issues (s. 259-265). Łódź: Wydawnictwo Politechniki Łódzkiej.